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《战略视角下的企业预算编制与全面管理技巧》

《战略视角下的企业预算编制与全面管理技巧》

2017-10-26 09:00 ~ 2017-10-27 16:30

北京海淀区中国财政科学研究院

100人

CFOCLUB

(共37人围观)

《战略视角下的企业预算编制与全面管理技巧》

实操培训+工具表格=一站式解决企业全面预算管理与控制

【课程背景】 

每年10月份,企业开始编制下一年的预算。

您的公司在编制预算的过程中会不会遇到以下棘手的问题:

分部(事业部、子公司、分公司等)和总部“讨价还价”,尽可能地压低利润或收入目标。

预算支出(花钱)好落实,而收入利润(赚钱)难实现,预算执行情况的分析报告怎么写?

支出已经超过预算,但业务领导仍然批准后续支出,业务领导和财务领导的审批权限如何分工?

年中预算分析时,总有一些分部提出要调整预算,该不该强调预算的刚性?

一到年终,一些分部、子公司总经理和管理团体一看全年收入或利润目标无法真正完成,就进行业绩操纵,甚至在财务(会计)处理上做文章,我们对此该怎么办?

本次课程讲师将通过大量的案例分析与实例演练,为学员展示一个系统、科学的预算管理体系,帮助学员了解如何编制合理的预算,如何使预算得到有效的实施,充分运用预算这一管理工具控制公司的整体运作。

【课程收益】

识别预算管理各环节的问题与风险点,避免走入预算管理的误区。

掌握预算编制、执行和考评流程及主要的风险控制点。

了解国内外优秀企业的预算管理经验,以及现代预算管理的理念、思路、工具和方法。

提高预算编制、分析与控制能力,促进企业年度目标和战略实现。

【课程大纲】

1、预算管理概要

1.1 预算与(全面)预算管理

1.2 预算管理在企业管理中的地位与作用

· 预算管理与内部控制(风险管理)

· 预算管理与企业战略管理

· 为什么说“成亦预算、败亦预算”?

1.3 预算管理中常见的认识误区

·· 忽视战略

·· 片面强调预算的“全面性”

·· 过于强调预算的“全员参与”

·· 预算指标体系(指标、权重和数值)设计不科学

·· 过于强调预算的“严肃性”和“精细化管理”

·· 执行与控制缺乏灵活性

·· 分析与业务、战略脱节

·· 预算考核走形式

讨论:预算管理优化--从传统的财务预算到战略视角的预算管理

案例分析:预算管理体系完善与企业价值提升

2、怎样编制好预算?

2. 1 预算编制的流程

·· 先总后分、总分结合

·· 先上后下、先下后上,上下结合

2.2 预算编制前的准备工作

·· 上一年度经营分析报告(预算执行情况的分析)的质量评估

·· 公司战略的明确

·· 预测:如何提高准确性?

·· 预算指标体系的完善

·· 预算方式的选择

2.3 预算编制要点

·· 目标设立与销售预算

·· 生产预算的编制要点

·· 期间费用预算的编制要点

·· 资本预算的编制要点

·· 现金预算的编制要点

2.4 预算编制方式及其特点

·· 固定预算

·· 弹性预算

·· 静态预算

·· 动态(滚动)预算,等等

2.5 预算编制环节的策略与技巧

·· 预算管理的策略-PMP

·· 预算方式选择-固定还是弹性?静态还是动态?

·· 预算主体-角色、定位与职责划分

·· 预算主体-沟通与协调

·· 欲工其事,先利其器-预算工具的选择与运用

案例分析:避免低水平重复――逐年提升预算编制水平

3、如何才能执行好预算?

3.1 预算执行中的常见问题

·· 各责任中心控制重点不明确。

·· 拣了芝麻,丢了西瓜

·· 费用支出好落实,收入利润难实现

·· 成本、费用核算不准确、难控制(如年终突击花钱等)

·· 分析报告质量低,不能及时识别经营中存在的问题与风险

·· 不能基于内外部环境变化适时调整业务计划与预算

3.2 对策——风险导向的预算控制

·· 确定不同责任中心预算的控制重点

·· 正确认识预算外支出

·· 加强收入管理(让收入落地)

·· 提高成本信息质量,从战略层面控制成本

·· 改进预算执行情况的分析报告,为管理决策提供有力支撑

·· 加强内部控制建设,改进控制机制

·· 随机应变,及时调整预算

·· 将控制重点移前,加强事前、事中控制

·· 对标管理与持续改进

案例分析:计划、预算流程与战略管理流程、业绩管理流程“三合一”

4、如何做好预算考评?

4.1 预算考评中的常见问题与成因分析

·· 考评目标单一

·· 硬指标不硬,指标体系不健全、指标定义不明确,年末争吵、扯皮

·· 软指标太虚,与企业战略实现、价值提升的关切度不高

·· 考评走形式,总部职能部门识别不出责任中心运营中的问题与风险

·· 责任中心负责人进行业绩操纵,在预算目标下达时,未对指标含义进行明确界定

·· 未对预算管理本身进行考评

4.2 对策——全方位的考核与评价

·· 对预算编制的考核:正确性与及时性

·· 对预算执行的考核:战略视角

·· 对预算调整的考核:是否遵循调整的原则与程序

·· 对预算结果的考核:企业价值提升

案例分析:预算考评与企业绩效

5、国内外企业预算管理的最佳实务的要点

·· 及时性。根据管理需要控制预算数量及详略程度

·· 多维性。预算目标与指标设置(如EVA、ROIC、研发比例、新产品和市场开拓,等等)

·· 动态性。动态的、以价值为基础的目标设定和控制,使公司能够正确应对市场环境的变化

·· 鼓励创新。鼓励比既定目标做得更好;建立行业标杆

·· 规范预算流程。使预算编制与控制能够标准化、自动化、智能化

·· 加强预算考核。明确执行过程中预算差异的考核范围,加强考核力度

·· 持续改进。建立一体化战略和年度规划流程,使战略和流程围绕关键业绩指标和滚动预算持续改善

【受益对象】

企业的CFO、财务经理、预算主管或预算管理委员会其他成员。


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课程讲座

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